Как в тсж закрывается 86 счет

Должен ли ежегодно закрываться 86 счет в нко

Как в тсж закрывается 86 счет

14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ установлена обязанность ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и в рамках целевых поступлений.

Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение. Эльвира МитюковаСледовательно счет 86 у вас должен иметь субсчета.

Вот как поясняет эксперт Гарант:По условиям учетной политики некоммерческой организации доходы (финансовая помощь, пожертвования) учитываются по КТ сч.86.

Об учете в НКО

По данному пункту вся сумма полученных пеней будет относиться к деятельности, приносящей доход. Поэтому никаких особенностей для этой операции не предусмотрено. Обоснование 1. Из рекомендации Как отразить в бухучете оплату банковских расходов В зависимости от вида совершаемых операций отношения между банком и организацией (клиентом) могут регулироваться:

  1. другими договорами, в которых закрепляются условия этих взаимоотношений (например, договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)).
  2. договором банковского счета ();
  3. кредитным договором ();
  4. договором банковского вклада ();

В рамках заключенных договоров банки вправе:

  1. заниматься расчетно-кассовым обслуживанием (осуществлять платежи по поручению организаций (в т.

    ч. с помощью системы «Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.);

  2. открывать и вести банковские счета организаций;

Бухгалтерский учет целевых поступлений некоммерческими организациями

Поэтому к счету целесообразно открывать субсчета второго и третьего порядка исходя из специфики осуществления организацией основной деятельности и особенностей документооборота.

При этом субсчета одного уровня предназначены для детализации поступивших сумм по источникам поступления, а другого уровня — для отражения операций по списанию сумм целевого финансирования в соответствии с выполняемыми программами и мероприятиями.

Так как при осуществлении предпринимательской деятельности используется схема бухгалтерских проводок, применяемая в коммерческих организациях, то наиболее правильным будет включение в состав

Типовые проводки некоммерческой организации

Поступление и продажа целевых средств в иностранной валюте Поступило пожертвование на транзитный валютный счет 52-2 76 Пожертвование зачислено в состав целевых поступлений 76 86-2 Перечислена иностранная валюта с транзитного валютного счета на текущий валютный счет 52-1 52-2 Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету: – положительная 52-2 91-1 – отрицательная 91-2 52-2 Перечислена валюта для продажи 57 52-1 Зачислены на рублевый счет средства от продажи валюты 51 91-1 Отражена курсовая разница по валютным средствам в пути 57 (91-2) 91-1 (57) Списана стоимость проданной иностранной валюты 91-2 57 Списана комиссия банка: – с расчетного счета 91-2 51 – с текущего валютного счета 91-2 52-2 – удержано банком за счет средств, причитающихся организации 91-2 76 76-5 91-2

advant24.ru

Второй проводкой проводится расшифровка предмета сделки – Д10 и К76.

Что касается сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности, то в соответствии с действующим законодательством они должны направляться на финансирование уставной деятельности некоммерческих организаций, и, следовательно, правомерным является их зачисление также на счет .

Затраты, относящиеся к некоммерческой деятельности, предусмотренной уставной документацией, обозначаются в учете через дебетование счета 20 или 26 и кредитовые обороты по счету 10 (или 60, 69,70). В каких случаях НКО должна платить НДС? Если НКО занимается коммерцией с операциями, облагаемыми НДС. Например, продает товары, облагаемые этим налогом.

При этом налог платится независимо от целей использования дохода от продажи.

Вопрос №2. Вправе ли НКО принять НДС к вычету по продукции, купленной для коммерческой деятельности? Да. Но, если НКО имеет операции как облагаемые, так и необлагаемые, то для принятия налога к вычету она должна вести их раздельный учет (ст.

149, 170 НК РФ). Если данное требование не соблюдается, то принятие налога к вычету может вылиться в налоговые санкции за занижение налога. Вопрос №3. НКО перечислила средства вдовам военных.

Особенности и задачи бухучета в НКО

Это означает, что вся прибыль должна направляться на целевые выплаты или организационные расходы НКО.

С учетом вышеизложенного деятельность НКО можно представить в виде обобщенной схемы:

Бухучет НКО во многом зависит от того, занимается она предпринимательской деятельностью или нет.

Рассмотрим подробнее каждый из вариантов. Если НКО проводит только общественно-основную деятельность, то это значительно упрощает работу бухгалтера, так как все поступления будут зачисляться в кредит сч.

86, а расходы — в дебет сч. 86.

Действие Дт Кт Примечание

Компания Ребус

Аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.

хозяйственных операций Корреспонденция счетов подробнее Передача другим организациям их доли в долевой собственности Дт 86 Кт 08Счет 08 — Вложения во внеоборотные активы (Активные) Списание затрат по окончании строительства Дт 86 Кт 08Счет 08 — Вложения во внеоборотные активы (Активные) Направлены средства целевых источников финансирования на покрытие расходов обслуживающих производств и хозяйств Дт 86 Кт 29Счет 29 — Обслуживающие производства и хозяйства (Активные) премия по целевому проекту Дт 86 Кт 70Счет 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда (Активно-пассивные) Фактически использованные целевые инвестиционные средства включены в состав добавочного капитала (в некоммерческой организации) Дт 86 Кт 83Счет 83 — Добавочный капитал (Пассивные)

Как закрыть 86 счет в конце

Ему соответствуют дебеты счетов расчетов.

76, обобщающим данные по расчетам с кредиторами/дебиторами, направленные на выполнение ранее проведенных обязательств.

Между тем, необходимо помнить, что отражение финансирования на момент предоставления может осуществляться только тогда, когда существуют формальные и четкие обязательства, погашения которых можно потребовать в судебном порядке.

Вопрос о выгоде Зачастую у специалистов возникают сложности с составлением отчетности.

Непосредственное финансирование – покрытие государственными либо другими органами затрат предприятия, которые могли бы у него возникнуть, если бы оно не получило такой помощи.

Источник: http://27advokat.ru/dolzhen-li-ezhegodno-zakryvatsja-86-schet-v-nko-48094/

Правила ведения бухучета в ЖКХ (нюансы)

Как в тсж закрывается 86 счет

Бухучет в ЖКХ имеет ряд особенностей: особенную структуру расходов, множество видов взаиморасчетов, и даже управление домами осуществляется как коммерческими, так и некоммерческими организациями, учет в которых различен. Рассмотрим нюансы ведения бухгалтерского учета в сфере ЖКХ.

Бухгалтерский учет в управляющих компаниях

Особенности бухучета в ТСЖ

Итоги

Бухгалтерский учет в управляющих компаниях

Управляющая компания (далее — УК) — коммерческая структура, которая создается с целью управления и содержания многоквартирных домов (далее — МКД) в надлежащем техническом и санитарном состоянии. Чаще всего УК не только предоставляет свои услуги по содержанию МКД, но и является посредником между собственниками квартир и ресурсоснабжающими организациями.

Собственники квартир МКД самостоятельно выбирают форму управления: УК или товарищество собственников жилья (далее — ТСЖ). Рассмотрим порядок бухгалтерского учета в каждом из них.

Бухгалтерский учет в фирмах ЖКХ не имеет отдельной законодательной базы. На основании норм ПБУ, методик, рекомендаций и разъясняющих писем Минфина компании ЖКХ самостоятельно разрабатывают способы ведения бухгалтерского и налогового учета и закрепляют их в локальном нормативном документе — учетной политике компании.

Алгоритм составления учетной политики см. в материале «Как составить учетную политику организации (2019)?».

Учет МПЗ ведется в соответствии с нормами ПБУ 5/01 и осуществляется с использованием счета 10 «Материалы». Поступление МПЗ фиксируется проводкой Дт 10 Кт 60 (71), списание — Дт 20 (25, 26) Кт 10 и оформляется требованием-накладной.

Учет затрат ведется на основании ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н). Расходы, направленные на ремонт и обслуживание общедомового имущества, фиксируются в Дт 20 счета в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками, подотчетными лицами и т. д.

, проводками Дт 20 Кт 10 (60, 68, 69, 70, 71, 76 и пр.). При этом если УК содержит несколько подразделений, к каждому из которых относится большее или меньшее количество домов, то учет затрат нужно организовать в разрезе каждого подразделения и каждого дома.

Пример структуры счета 20:

Субконто 1Субконто 2Субконто 3 (Затраты)
Подразделение 1МКД 11. Канализация2. Водоснабжение3. Отопление4. Электроэнергия5. Озеленение6.7. Газоснабжение и т. д.
МКД 2
Подразделение 2МКД 3
МКД 4
МКД 5

Затраты, относящиеся непосредственно к управлению каждым структурным подразделением, собираются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» по статьям расходов: амортизация, оплата труда, страховые взносы, аренда и пр.

Все управленческие издержки на обслуживание аппарата управления относятся в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».  

По итогам месяца сальдо 25 и 26 счета закрывается в Дт 20, а 20 распределяется в себестоимость продаж Дт 90.2.

Поскольку работа УК предусматривает несколько вариантов осуществления взаиморасчетов как с жителями МКД, так и с ресурсоснабжаюшими компаниями, то и нюансы их учета различны. Рассмотрим основной и самый распространенный из них, закрепленный в п. 6.

2 ст. 155 ЖК РФ, когда УК является стороной договора о возмездном оказании услуг. В данном случае все поступления от собственников МКД относятся к выручке компании, а произведенные расчеты за ресурсы, услуги сторонних организаций и т. п. — к расходам.

Проводки в данном случае будут следующими:

ДтКт
20 (25)60Поступили коммунальные услуги от ресурсоснабжающей компании
1960Выделен входной НДС
6819НДС принят к вычету
6290.1Начислены платежи в УК потребителям
90.368Начислен НДС
90.220Списаны издержки
50 (51)62Поступили платежи от собственников
6051Оплата услуг ресурсоснабжающей компании

Если же УК получает из бюджета целевые денежные средства, например, на капитальный ремонт или иные дотации, то данные расчеты фиксируются на 86-м счете «Целевое финансирование».

Проводки:

  • Дт 50 (51) Кт 86 — получены целевые ДС из бюджета.
  • Дт 20 Кт 10 (60) — списаны материалы (получены услуги) на выполнение целевых работ.
  • Дт 86 Кт 20 — фактически понесенные издержки отражены в составе целевых средств.

Ситуацию с проведением капитального ремонта МКД в любом случае следует рассматривать особо в связи с нюансами налогообложения.

С одной стороны, в соответствии с законом «О внесении изменений в ЖК РФ» от 25.12.

2012 № 271-ФЗ обязанность проводить капитальный ремонт оказалась возложена на собственников помещений в МКД; кроме того, собственники должны сами позаботиться о наличии средств на ремонт путем формирования фонда из ежемесячных отчислений.

То есть коммерческая УК, собирающая обязательные взносы с жильцов для последующего проведения капремонта, оказывается стороной, получающей денежные средства по договору возмездного оказания услуг. Получается, что УК должна бы учитывать поступающие взносы на капремонт в составе выручки.

С другой стороны, только формируя фонд капремонта из взносов собственников МКД, УК по сути ничего не продает, работы не выполняет и даже агентского дохода от данной операции не имеет. То есть получаемые взносы на капремонт не удовлетворяют критериям дохода, изложенным в ст.

39 НК РФ. Следовательно, можно считать, что по спецвзносам в фонд капремонта УК не имеет реализации, т. е. в доход УК включать эти суммы не надо. А надо учитывать по аналогии с бюджетным целевым финансированием на счете 86. Несколько размытая формулировка содержится и в подп.

14 п. 1 ст. 251 НК о том, что от налогообложения освобождаются целевые взносы на капремонт, произведенные в «управляющие организации».

Размытость формулировки в том, что слова «управляющие организации» идут в перечислении всех возможных некоммерческих объединений собственников МКД.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/pravila_vedeniya_buhucheta_v_zhkh_nyuansy/

Счет 86

Как в тсж закрывается 86 счет

Счет 86 “Целевое финансирование” предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.

Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 “Целевое финансирование” в корреспонденции со счетом 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 “Целевое финансирование” в корреспонденции со счетами: 20 “Основное производство” или 26 “Общехозяйственные расходы” – при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 “Добавочный капитал” – при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 “Доходы будущих периодов” – при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т.п.

Аналитический учет по счету 86 “Целевое финансирование” ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.

Применение плана счетов: счет 86

  • Налогообложение инвестиционной составляющей тарифа на ЖКУ … тарифа целевым финансированием, которую следует выделять отдельной строкой в счетах населению … указанной организации как целевые средства (на счете 86 «Целевое финансирование»), не облагаемые НДС … составляющей тарифа как целевых средств.
    Аналитика синтетического счета 86 «Целевое финансирование» предполагает учет … в корреспонденции с синтетическим счетом 86 «Целевое финансирование», в разрезе аналитических субсчетов … составляющая может рассматриваться как финансирование строительно-монтажных работ на …
  • Добавочный капитал: формирование, использование и порядок бухгалтерского учета … факторов (история происхождения и целевой характер средств, влияние … (история происхождения и целевой характер средств, влияние … целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств
    Инструкция по применению Плана счетов (описание счета 86 «Целевое финансирование … целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств путем бухгалтерской записи по дебету счета 86 «Целевое финансирование … » и по кредиту счета 83.
    Проиллюстрируем …
  • Учет коммунальных платежей у «упрощенца» … платежам? Следует ли использовать счет 86? С 2018 года согласно … коммунальным платежам? Следует ли использовать счет 86?
    Что делать с расходами? … или) тепловой энергии.
    Что касается счета 86 «Целевое финансирование», в соответствии с Инструкцией по … средств, необходимых для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от … др. Использование этого счета, а не счета 90 при отражении в … бухгалтерском учете с использованием счета 90 «Продажи» (а не счета 86 «Целевое финансирование»).
  • Учет расходов по выделенной субсидии … Инструкции по применению Плана счетов (описание счетов 86 и 98) средства субсидии … предполагает первый метод: средства со счета 86 «Целевое финансирование» списываются на финансовые результаты … некоммерческие организации отражают направление средств целевого финансирования на их содержание.
    Таким … финансирования некоммерческих организаций есть прямое указание на учет расходов по дебету счетов … бюджетные средства списываются со счета учета целевого финансирования как увеличение финансовых результатов …
  • Общее имущество ошибочно принято к учету ТСЖ как ОС … в МКД
    Счет 20 «Основное производство» (счет 26 «Общехозяйственные расходы»)
    Счет 60 «Расчеты … подрядчиками»
    Отражено использование средств целевого финансирования
    Счет 86 «Целевое финансирование»
    Счет 20 «Основное производство» (счет 26 «Общехозяйственные расходы … в МКД отражено на забалансовом счете
    Забалансовый счет 014 «Объекты общего имущества … объекта ОС.
    При этом источник финансирования не был показан.
    Ошибка, даже … Кредит 08;
    Дебет 86 Кредит 83 – показан источник финансирования.
    В этом случае …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за сентябрь 2017 года … статьи 83 Федерального закона № 86-ФЗ, не признаются взаимозависимыми лицами … графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры данным постановлением … 1/57504
    Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет … расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у … налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за ноябрь 2017 года … 86 НК РФ в налоговые органы об открытии транзитного валютного счета … стоимость заказчиком работ без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком, НК … лизингодателем в книге продаж регистрируются счета-фактуры, составленные в одном … на добавленную стоимость на основании счета-фактуры, выставленного в отношении … производится компенсация ранее выделенных средств целевого финансирования, то казенное учреждение не … эмитентами, минуя брокерские счета, непосредственно на текущий счет клиента в банке, …
  • Благоустройство дворовой территории МКД за счет субсидии … подрядной организации денежные средства в счет оплаты выполненных работ
    60
    51 … задолженность по предоставлению субсидии
    76
    86
    В месяце принятия выполненных УК … денежные средства из бюджета в счет возмещения затрат, возникших в связи … 76
    Отражено использование субсидии по целевому назначению
    86
    62
    * Применение освобождения от … бюджета, выделенные УК на долевое финансирование проведения капитального ремонта МКД. Субсидии …
  • Нецелевое расходование средств ОМС учреждениями здравоохранения … учреждения здравоохранения на предмет целевого и рационального использования учреждением … расходы ошибочно распределялись между источниками финансирования;
    труд сотрудников оплачивался при … общехозяйственных расходах между источниками финансирования судом установлено не было. … ,4
    78 101,9
    86,05
    592,6
    Приносящая … накладных расходов между источниками финансирования за счет средств ОМС произведены общехозяйственные … базовой программы ОМС предусматривает финансирование медицинской помощи при наступлении …
  • Отчитываемся по ф. 0503721, 0503723, 0503738 … по всем видам деятельности учреждения: целевые средства учреждения (КФО 5), субсидии … классификации привело к изменению плана счетов, используемого учреждениями государственного сектора. … 304 94 000, 0 304 86 000, 0 304 96 000 … по всем видам деятельности учреждения: целевые средства учреждения (КФО 5), средства … финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения.
    Обязательства финансовых годов … финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения» в графе 5 …
  • Особенности формирования показателей некоторых форм бюджетной отчетности, утвержденных Инструкцией № 191н … средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора … финансового года по выплатам источников финансирования дефицита бюджета»;
    «Обязательства финансовых … казначейства.
    Кредитовые остатки по соответствующим счетам счета 1 502 99 000, … бюджета, разделов, подразделов, программной (непрограммной) целевой статьи расходов), по которым по … задолженности по платежам в бюджет
    86
    Вынесение судебным приставом-исполнителем …
  • Особенности оплаты медицинской помощи в рамках реализации программы ОМС в 2019 году … расстройства поведения) (в случае их финансирования в рамках территориальной программы обязательного … основании представленных медицинской организацией реестров счетов и счетов на оплату медицинской помощи … медицинской помощи по подушевому нормативу финансирования на прикрепившихся к медицинской организации … медицинским организациям в случае достижения целевых значений показателей результативности деятельности (
    Д … о внесении дистанционных консультаций по 86 специальностям в раздел В номенклатуры …
  • Заполнение баланса (ф. 0503130) за 2018 год: на что обратить внимание? … бюджетных средств с применением счетов 1 304 86 000, 1 304 96 … специальные приспособления (инструменты и приспособления целевого назначения, предназначенные для серийного и … средств, в том числе источники финансирования дефицита бюджета
    173
    Отражается сумма … отраженная по забалансовым счетам 17, открытым к аналитическим счетам счета 3 201 00 … , в том числе источники финансирования дефицита бюджета
    182
    Отражается сумма … отраженная по забалансовым счетам 18, открытым к аналитическим счетам счета 3 201 00 …
  • Обзор судебной практики КС и ВС по вопросам налогообложения за II квартал 2017 года … утвержденному уполномоченным органом, с выставлением счетов-фактур.
    Обществом были выставлены корректировочные … от 27.04.2017 N 86-КГ17-1 (гражданин против … покупателям и обслуживанием транзитных расчетных счетов; у взаимозависимых лиц отсутствуют … деятельность без использования специального банковского счета.
    Данные выводы содержатся в … не за счет собственных средств, а из средств целевого жилищного займа … военнослужащих, т.е. источником финансирования расходов на приобретение жилья являлся …

Источник: https://www.audit-it.ru/plan_schetov/schet-86.html

Отражение в бухгалтерском учете ТСЖ хозяйственных операций

Как в тсж закрывается 86 счет

Смирнов А. Б.,
эксперт БГ

Согласно п. 1 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете обязанность вести бухгалтерский учет возлагается на все организации независимо от организационноправовой формы. В силу п. 7 ст. 148 ЖК РФ ведение бухгалтерского учета и отчетности входит в обязанности правления ТСЖ.

В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете организации, перешедшие на УСНО, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (кроме учета основных средств и нематериальных активов, при этом учет доходов и расходов ведется в соответствии с правилами гл. 26.

2 НК РФ). Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», п. 3 ст. 29 которого относит к компетенции высшего органа управления некоммерческой организацией утверждение годового отчета и годового бухгалтерского баланса, не распространяется на ТСЖ (п. 3 ст.

1 этого же Закона).

При организации учета поступлений ТСЖ необходимо принимать во внимание, что согласно п. 1 ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 некоммерческие организации признают лишь доходы и расходы от осуществления предпринимательской и иной деятельности.

Выручка (в отношении поступлений и затрат, которые связаны с предпринимательской деятельностью) отражается на счете 90 «Продажи», а прочие доходы и расходы на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Примерами предпринимательской деятельности ТСЖ является оказание платных услуг, не связанных с содержанием и ремонтом общего имущества в МКД. Например, установка  внутриквартирного сантехнического оборудования.

Признавать выручку на счете 90 нужно в тот момент, когда услуга фактически оказана, а работа принята заказчиком (п. 12 ПБУ 9/99). Как правило, данный факт определяется по дате подписания соответствующего акта об оказании услуг (выполнении работ).

Учет расчетов с заказчиками ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», к которому открываются субсчета для учета авансов и предоплаты (кредиторская задолженность) и расчетов за сданные работы и оказанные услуги (дебиторская задолженность).

В случае, если поступления не связаны с предпринимательской (хозяйственной) деятельностью ТСЖ, а представляют собой целевые поступления от членов ТСЖ и иных лиц, то их необходимо учитывать не счете 86 «Целевое финансирование».

Счет 86 «Целевое финансирование» предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.

Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетами: 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы» – при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 «Добавочный капитал» – при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 «Доходы будущих периодов» – при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т. п.

Аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.

Поскольку ТСЖ имеет право взыскать в принудительном порядке причитающиеся ему платежи собственников, целесообразно использовать метод начисления обязательных платежей (Дебет 76 Кредит 86).

Альтернативный вариант – отражение в составе целевого финансирования только фактически поступивших целевых средств (Дебет 51 Кредит 86), что не даст информации о полной сумме доходов по смете (суммах задолженности собственников).

Кроме того, товарищество должно осуществлять расходы согласно смете, а не в суммах, ограниченных фактическими поступлениями.

Поскольку средства собственников, не вступивших в товарищество, также являются финансированием целевых расходов по смете, их поступление допускается отражать на счете 86.

При поступлении денежных средств в кассу или на расчетный счет ТСЖ дебетуется счет 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» и кредитуется соответствующий аналитический счет синтетического счета 76.

Причем к счету 76 также необходимо открывать отдельные субсчета для учета расчетов с жильцами с обеспечением аналитики по каждому члену ТСЖ (собственнику помещения).

По счетам расходов так же целесообразно открыть как минимум два субсчета:

  • «Расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности ТСЖ»;
  • «Расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности ТСЖ».

В бухгалтерском учете ТСЖ могут отражаться следующие проводки:
В примере учитываем субсчет «1» – «Доходы и расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности ТСЖ»;

  • субсчет «2» – «Доходы и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности ТСЖ».

В некоторых случаях отдельные организационные расходы, возникающие при создании ТСЖ, могут возмещаться за счет средств субсидий из местного бюджета, предоставляемых по решению местных властей.

По аналогии со вступительными взносами в бухгалтерском учете отражаются членские и другие взносы членов ТСЖ.

Если ТСЖ организует капитальный ремонт исключительно за счет средств собственников помещений, то учет будет аналогичен учету операций по содержанию и текущему ремонту.

А вот если капитальный ремонт проводится в рамках адресных программ с использованием средств субсидий, то помимо сбора и накопления средств собственников, необходимо отразить еще один источник целевых средств – бюджетные субсидии.

Так же, необходимо открыть специальный счет в банке, на который зачисляются средства собственников, предназначенные для финансирования их доли расходов на капитальный ремонт, и на который поступает субсидия.

В бухгалтерском учете ТСЖ составлены следующие проводки:

Суммы, поступающие от собственников помещений, в оплату потребляемых ими коммунальных услуг, относятся к целевым и не формируют ни доходов, ни расходов в учете ТСЖ. На практике применяются два варианта отражения таких операций:

  1. С использованием счета 86 «Целевое финансирование», на котором они учитываются так же, как и поступления, связанные с содержанием и ремонтом. При этом для отражения фактической стоимости коммунальных ресурсов, используется отдельный аналитический счет 20 «Основное производство».
  2. Расчеты осуществляются с использованием отдельного субсчета к счету 76, без использования счета 20. Раз ТСЖ выступает как посредник, то, фактическая стоимость коммунальных ресурсов не формирует затраты ТСЖ, а потому расходы проводятся по дебету того же счета 76. Таким образом, на счете 76 по дебету отражаются суммы, фактически предъявленные за потребленные коммунальные ресурсы, а по кредиту – суммы платежей, начисленные собственникам помещений в оплату коммунальных услуг.

Особенностью отражения использования целевого финансирования в учете некоммерческой организации является его единовременность.

В учете коммерческих организаций некоторые расходы, осуществленные в текущем периоде, относятся к нескольким отчетным периодам, и бухгалтерские стандарты требуют равномерного признания расходов в течение нескольких отчетных периодов (например, расходы на приобретение годовой страховки).

Коммерческие организации для отражения таких затрат используют счет 97 «Расходы будущих периодов». В учете ТСЖ использовать счет 97 нецелесообразно: как только приобретена услуга или объект, средства целевого финансирования считаются уже потраченными.

Аналогично в учете коммерческих организаций стоимость внеоборотных активов переносится на затраты в течение их срока полезного использования, но для некоммерческих организаций установлено специальное правило о единовременном отражении использования целевого финансирования.

Добавим, что п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом Минфина России от 27.12.

2007 № 153н, предписывает отражать нематериальные активы (к которым относится программа для ЭВМ), полученные в пользование, на забалансовом счете у пользователя в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре (поскольку Инструкция по применению Плана счетов не предусматривает специального забалансового счета, в учетной политике следует выбрать его самостоятельно).

Источник: https://dis.ru/library/622/26688/

Учетная политика

Как в тсж закрывается 86 счет

УТВЕРЖДЕНО:

на общем собрании членов  ТСЖ

«20»  февраля  2014г.

Председатель правления  _______________ /А.С. Одиноков/

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

ТСЖ «Ленина, 28» на 2014 год

1.Общие положения

1.1. ТСЖ «Ленина, 28» — основанное на членстве добровольное объединение собственников помещений для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации, владения и в установленных законодательством пределах распоряжения этим имуществом.

1.2. ТСЖ «Ленина, 28» является  негосударственной некоммерческой организацией, не преследующей извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

1.3. Предметом основной (уставной) деятельности ТСЖ  является содержание, обслуживание, сохранение, текущий и капитальный ремонт общего имущества и управление общим имуществом. Состав общего имущества в многоквартирном доме определен Жилищным кодексом  РФ.

1.4. Бухгалтерский учет в ТСЖ  ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными документами.

1.5. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет председатель правления ТСЖ.

1.6. Ведение бухгалтерского учета и своевременное предоставление полной и достоверной отчетности в установленные сроки осуществляет главный бухгалтер ТСЖ.

2. Целевые поступления

2.1. Основным источником финансирования ТСЖ  служат целевые поступления на содержание товарищества и ведение уставной деятельности.

К целевым поступлениям относятся членские взносы и ассигнования из бюджета.

Членские взносы – обязательные платежи (см. прим.), вносимые членами ТСЖ  (собственниками жилых и нежилых помещений) на покрытие расходов по обеспечению эксплуатации общего имущества.

Примечание: В соответствии со ст. 249 ГК РФ и ст. 39 ЖК РФ каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в издержках по его содержанию и сохранению.

Это означает, что в деятельности ТСЖ  членские взносы являются обязательными платежами.

Для условий ТСЖ доля в праве общей собственности на общее имущество и, следовательно, размер членских взносов пропорциональны размеру общей площади помещения.

2.2. Все целевые поступления отражаются по кредиту счета 86 «Целевое финансирование».

2.3. Суммы превышения целевых поступлений над расходами, как и суммы превышения расходов над целевыми поступлениями засчитываются или добираются в последующие отчетные периоды. Указанные суммы на финансовые результаты деятельности ТСЖ не относятся и на счете 99 «Прибыли и убытки» не учитываются.

2.4. Целевые средства могут поступать как на расчетный счет, так и в кассу ТСЖ. При этом остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня не должен превышать установленного в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П лимита остатка кассы.

2.5. Расходование целевых поступлений осуществляется согласно смете, утвержденной общим собранием собственников помещений.

3. Коммунальные платежи

3.1. На расчетный счет ТСЖ поступают также от собственников обязательные платежи за оказываемые им коммунальные и иные услуги (коммунальные платежи).

3.2. Коммунальные услуги оказываются собственникам помещений соответствующими обслуживающими (ресурсоснабжающими) организациями.

3.3. ТСЖ не является абонентом коммунальных и иных услуг. При заключении договоров на оказание коммунальных и иных услуг ТСЖ выступает как представитель всех собственников, действуя в их интересах и за их счет (ч. 8 ст. 138 ЖК РФ).

3.4. Коммунальные платежи собственников начисляются по дебету счета 76-1 «Расчеты с собственниками» в корреспонденции со счетом 76-1-1 «Расчеты по коммунальным платежам» как транзитные платежи.

При этом по кредиту счета 76-1-1 образуется обязательство ТСЖ  перед собственниками по использованию начисленных коммунальных платежей для расчетов с обслуживающими организациями.

При начислении платежей указанным организациям счет 76-1-1 дебетуется в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Учет основных средств

4.1. Жилищный фонд и нежилые помещения, принадлежащие собственникам, не отражаются на балансе ТСЖ.

4.2. Основные средства ТСЖ учитываются на субсчете 01-2 по первоначальной (восстановительной) стоимости.

4.3. По основным средствам, используемым для уставной деятельности, амортизация не начисляется и счет 02 не используется. Износ по указанному имуществу отражается на забалансовом счете 010 в конце года.

4.4. Износ начисляется по установленным нормам в течение срока полезного использования основных средств с применением линейного метода.

4.5. Объекты основных средств стоимостью в пределах 40 000 рублей (без НДС) за единицу списываются на расходы по смете  сразу при их вводе в эксплуатацию. Износ по указанным объектам не начисляется. В целях обеспечения их сохранности организуется соответствующий оперативный учет и контроль.

5. Учет нематериальных активов

5.1. Нематериальные активы принимаются к учету на счете 04 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости.

5.2. По нематериальным активам, используемым для уставной деятельности, износ и амортизация не начисляются.

6. Учет материалов

6.1. Материалы приобретаются в объемах, регламентируемых сметой.

6.2. Синтетический учет материалов, используемых для уставной деятельности, ведется на счете 10. Вся стоимость приобретенных материалов относится на расходы по смете сразу по их приобретении.

7.5. Оперативный учет затрат на приобретение материалов, используемых для уставной деятельности, ведется в сопоставлении с соответствующими статьями сметы. Контроль за сохранностью материалов осуществляется в административном порядке до их полного использования.

7. Учет текущих расходов по уставной деятельности

7.1. Все расходы по ведению уставной деятельности, т.е. расходы по обеспечению эксплуатации общего имущества, предусматриваются в смете, утверждаемой на календарный год.

Свободные денежные средства поступившие в счёт членских платежей. Направляются на формирование фонда целевого финансирования (текущий, капитальный ремонт).

7.2. Для отражения расходов по уставной деятельности счета производственных затрат не используются. Начисления и фактические расходы по смете отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв расходов по смете» с возможностью сохранения по данному субсчету как кредитового (экономия по смете), так и дебетового (перерасход по смете) сальдо.

В начале каждого месяца пополняется резерв расходов по смете на величину предусмотренного сметой месячного объема расходов. Для этого дебетуются счета 86-1 «Целевые поступления собственников» и 76-2 — 76-5 «Расчеты с собственниками – юрлицами», а при наличии у ТСЖ доходов от предпринимательской деятельности – также и счет 84-1 в корреспонденции со счетом 96-1 «Расходы по смете».

Начисляемые фактические расходы по уставной деятельности отражаются по дебету счета 96-1 «Расходы по смете» в корреспонденции со счетами 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и др.

8. Предпринимательская деятельность

8.1. Обеспечивается требование раздельного учета уставной и предпринимательской деятельности.

8.2. Прочие доходы и расходы, связанные с оказанием услуг, отражаются непосредственно на счете 91 «Прочие доходы и расходы» по общим правилам.

9. Рабочий план счетов

9.1. Рабочий план счетов сформирован на основе общего Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 92н.

9.2. При формировании рабочего плана счетов учтены следующие требования:

для использованных счетов первого порядка сохранены их наименования в соответствии с общим Планом счетов;

нумерация и наименование субсчетов учитывают специфику деятельности ТСЖ и ведения бухгалтерского учета.

9.3. В табл. 1 представлен рабочий план счетов для отражения уставной деятельности ТСЖ, в  табл. 2 – для предпринимательской деятельности (оказание платных услуг).

10. Форма и регистры бухгалтерского учета

10.1. Для ТСЖ принята модифицированная форма бухгалтерского учета с использованием следующих регистров:

оборотная ведомость по счетам с определением сальдо на начало каждого месяца.

10.2. Аналитический учет ведется по следующим регистрам:

Целевые поступления (счет 86),

Расходы по уставной деятельности (счет 96),

Расчеты по платежам собственников (счет 76-1),

Расчетный счет в банке (счет 51),

Кассовая книга (счет 50),

Поставщики (счет 60),

Расчеты с персоналом (счета 70, 71),

Налоги и фонды (счета 68, 69),

Расчеты с заказчиками услуг (счет 76),

Резервный капитал (счет 84).

11. Налогообложение.

11.1. В ТСЖ применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

11.2. Для целей налогообложения доходы признаются по моменту поступления денежных средств.

11.3. Взносы на содержание, обслуживание и ремонт общего имущества относятся к доходам, не учитываемым  при определении налоговой базы (п. 3 ст. 39;  п. 1 ст. 146;  пп. 9 п. 1 ст. 251; п. 2 ст. 251 НК РФ).

11.4. Коммунальные платежи не подлежат включению в налоговую базу, так как для ТСЖ они не являются доходом.

11.5. Расходами для целей налогообложения признаются только те затраты, которые не предусмотрены сметой на ведение уставной деятельности и без которых невозможно получение соответствующего дохода.

11.6. В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ взносы собственников на осуществление товариществом основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, не являются реализацией.

11.7. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество (включая денежные средства), поступившее товариществу  на основе представительства, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Источник: http://tsg-lenina-28.ru/?page_id=67

1с жэк 86 счет

Как в тсж закрывается 86 счет

Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 28 июня 2016 Проводка Дт 86 Кт 86 используется для отражения движения финансовых средств, поступивших по договору целевого финансирования (то есть средств, переданных от сторонних — коммерческих или бюджетных — организаций с определенной целью). Счет 86 «Целевое финансирование» используется для контроля денежных средств, поступающих от сторонних компаний, бюджетных организаций для выполнения определенных задач. Корреспонденция со счетом 86 в большинстве своем связана с предметом финансирования — счета внеоборотных активов, товаров, денежные счета.

Учет в ЖСК

Согласно методике ведения бухгалтерского учета в нашей стране, а также в соответствии с действующим законодательством единым финансовым отчетным годом для всех предприятий, в том числе сельскохозяйственных, является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря (включительно).

Таким образом, все факты финансово–хозяйственной деятельности предприятий, имевшие место в течение этого периода, должны быть зафиксированы в бухгалтерском учете, оценены, сгруппированы надлежащим образом и в конечном счете отражены в годовой финансовой отчетности. Особенность сельскохозяйственных предприятий в данном случае заключается в том, что они имеют длинный производственный цикл по основному виду деятельности, а также ярко выраженный сезонный характер производства.

В связи с этим учет производственного процесса и всего, что с ним связано, на предприятиях отрасли не может быть закрыт в середине сельскохозяйственного года.

Вопрос эксперту

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway , 14 ноября 2015 Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТСЖ работает на усн 6%,услугами вычислительного центра не пользуется, средства за коммунальные платежи начисляет бухгалтер, принимает их от жильцов и через расчетный счет производит оплату поставщикам,приминяет следующие проводки: д76 К 86 начислены

» » Перерасход по 86 счету в течение года.Здравствуйте а как это возможно ?

Таким образом прибыли, т.е. 84 счета в конце года быть не может, все средства должны учитываться на 86 (на соответствующем субсчете, т.к.

целевые средства ведутся раздельно и для них отдельный субсчет).

Вот как-то так, подправьте, если я не права )Некоммерческая организация не вправе уменьшать доходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, и внереализационные доходы на величину расходов,

Счет 86 «Целевое финансирование»: проводки, пример

Счёт 86 бухгалтерского учёта — это активно-пассивный счет «Целевое финансирование», обобщает информацию о движении денежных средств:

  1. из бюджета и др.
  2. от других предприятий;
  3. для осуществления мероприятий целевого назначения;

Важным аспектом учёта данных денежных средств является грамотное определение их цели и назначения в соответствии с договором.

Источники финансирования мероприятий (средства целевого назначения) отражаются по кредиту 86 счёта бухгалтерского учёта, а само использование их – по дебету: Субвенции — это средства из бюджета, которые предоставляются на условии долевого финансирования целевых расходов юридическому (с целью уменьшения производственных издержек) или физическому лицу, либо бюджету другого уровня БС РФ. Аналитический учёт целевых средств ведётся по их назначению и источникам поступления.

Бухгалтерский учет ТСЖ

Работая в программе «1С: Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ» многие пользователи делают только расчет квартплаты, забывая, что программа позволяет вести полноценный бухгалтерский учет. Рассмотрим в этой статье, как используя возможности типового функционала, максимально облегчить некоторые операции по ведению бухгалтерского учета в программе.

Эти счета нужно предварительно заполнить в регистрах. Для расчетов с контрагентами используется регистр «Счета расчетов с контрагентами».

Заполнить его можно, открыв раздел Покупки-Продажи -> Справочники и настройки –> Контрагенты

Бухгалтерский счет 86 используется предприятиями и организациями, которые получают целевые средства из государственных и коммерческих источников.

О том, как осуществляется учет целевого финансирования, поступление и использование денежных средств, мы и рассмотрим в нашей статье.На счете 86 учитываются суммы средств, получаемые организацией для финансирования целевых мероприятий.

Источниками поступления средств могут быть как государственные компании, так и коммерческие фирмы и даже частные лица.Главный критерий учета средств на счете 86 – четкое определение цели и назначения их использования согласно заключенному договору.

На счете 86, как правило, учитываются средств, поступающие в пользу организации в целях финансирования социальных программ и общественно полезных мероприятий (субсидии на оплату коммунальных услуг, субвенции на строительство социального жилья, поддержка льготных и малоимущих категорий населения и прочее).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНачисления целевых средств отражаются по Кт 86.

Учет в потребительском жилищном кооперативе

— Для обобщения информации о движении целевых средств предназначен счет 86 «Целевое финансирование».

Из вашего вопроса следует, что самостоятельно администрация жилищного кооператива не выполняет каких-либо работ и не оказывает услуг.

Все необходимое заказывается у других организаций или предпринимателей.В этом случае членские взносы – в качестве средств целевого назначения — отражаются по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Есть разные варианты бухучета операций в жилищных кооперативах.

В течение месяца типовые проводки в жилищном кооперативе могут быть такими:Дт 76 — Кт 86 — отражена сумма средств целевого финансирования, подлежащих получению;Дт 51 (50) — Кт 76 — получены деньги, поступившие в счет целевого финансирования;Дт 20, 26 — Кт 70 Начислена заработная плата работникам кооператива;Дт 70 – Кт

Принципы бухгалтерского учета в ЖКХ (Пещерская Е.А.)

В предлагаемой вашему вниманию статье бухгалтер крупной управляющей компании излагает основы бухучета управляющих МКД.

Этот материал будет особенно полезен начинающим бухгалтерам, поскольку он поможет организовать учет и содержит подсказки, на что следует обратить внимание при подведении итогов 2014 г.Наверное, многие бухгалтеры устраивались на работу в новой для себя сфере.

Источник: http://promresconsalt.ru/1s-zhehk-86-schet-69906/

Правовое решение
Добавить комментарий