Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

Как предприниматели платят земельный налог

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

14 марта 2019 Пригодится для: Предприниматели

ФЛП-единщики, которые используют землю в бизнесе, не платят земельный налог, у общесистемщиков таких привилегий нет.

Кто платит земельный налог

Земельный налог платят владельцы земельных участков и землепользователи (п. 269.1 НКУ) — обычные граждане или юрлица.

Право собственности на землю подтверждает договор купли-продажи, дарения, мены и другие договоры и удостоверяет государственный акт (ст. 126 ЗКУ). На кого оформлен документ, тот и плательщик.

Предприниматели уплачивают земельный налог как обычные физлица.

Купили для ведения бизнеса склад или помещение под цех — в вашу собственность переходит и земельный участок под сооружением, и вы обязаны платить земельный налог (ст. 120 ЗКУ).

Арендовали недвижимость, а земля под строением находится в коммунальной или госсобственности. Эта земля переходит к вам в пользование по договору аренды, но налог уплачивает её владелец, вы платите только за аренду (пп. 14.1.73 НКУ). Если пользуетесь помещением без договора с местной властью, то и платить ничего не надо.

Если земельный участок у вас в пользовании, это должно удостоверяться госактом на право постоянного пользования участком.

Здание находится в совместной собственности сразу нескольких физлиц или юрлиц. Налог на земельный участок под ним начисляется с учётом придомовой территории на каждого владельца (п. 286.6 НКУ).

По закону за землю под многоквартирным домом земельный налог платят предприятия и организации, которые управляют таким домом, это может быть и ОСМДОбъединение совладельцев многоквартирного дома. Согласно Земельному кодексу они получают землю в постоянное пользование или в собственность. А владельцы квартир — не плательщики земналога под домом.

Собственник недвижимости должен уплачивать налог на землю с учётом пропорциональной доли придомовой территории с даты госрегистрации права собственности на недвижимое имущество (пп. 287.8 НКУ).

Флп на едином налоге

Предприниматели 1–3-й групп ЕНЕдиный налог, которые используют землю в хоздеятельности, не платят налог и не подают по нему отчётность (пп. 297.1 НКУ).

Другими словами, если у вас в собственности нежилое помещение, в котором вы оборудовали производственный цех, СТО, кафе, т. е. используете его в бизнесе, платить налог за землю под этим помещением не надо (ОНКОбобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНСУ от 23.11.2012 г. № 1051).

Правда, вам нужно подать в налоговую по местонахождению земельных участков копию свидетельства о праве собственности на землю или пользование земельным участком (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 112.04).

Сдаёте в аренду земельные участки, с недвижимостью и без. Если вы работаете на 2–3-й группах, зарегистрировали КВЭД 68.

20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества и сдаёте в аренду как ФЛПФизическое лицо — предприниматель , земельный налог вы не платите (консультация в ЗІР, подкатегория 112.01).

Предоставление участка в аренду другим лицам считается использованием его в хоздеятельности с целью получения дохода.

Помните про ограничение, на едином налоге сдавать в аренду можно:

  • земельные участки общей площадью не более 0,2 га;
  • жилые помещения не более 100 кв. м;
  • нежилые помещения (сооружения, здания), общая площадь которых не превышает 300 кв. м.

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Если арендатор — вы. Если арендуете нежилое помещение под бизнес в многоквартирном доме, цех или склад — земельный налог вы не платите и отчётность не подаёте. Это обязанность владельца недвижимости, вашего арендодателя.

ФЛП-единщик — владелец нежилого помещения в многоквартирном доме, налог на землю под этим домом платить не должен.

Но налоговики ссылаются на п. 297.1 НКУ, где не предусмотрено, что единщик — владелец нежилой недвижимости в многоквартирном доме освобождается от уплаты земельного налога. И считают, что когда ФЛП как совладелец многоквартирного дома платит за управление недвижимостью, он выполняет свою обязанность по уплате налога (консультация в ЗІР, подкатегория 112.01).

Но непосредственный плательщик земельного налога — это предприятие, ОСМД и пр., на которое зарегистрировано госправо на земельный участок под домом и придомовую территорию (ОНК № 602, консультация в ЗІР, подкатегория 112.01, постановление ВСУ от 26.06.2018 г. № К/9901/49214/18 по делу № 826/18899/16).

Предприниматели на ОС

У предпринимателя на общей системе нет льгот по уплате земельного налога.

И вы не можете включить в предпринимательские расходы земельный налог, уплаченный за землю под зданием, которое используете в бизнесе (консультация в ЗІР, подкатегория 104.05).

Расходы предпринимателя на общей системе

Льготы по земельному налогу

Некоторые категории физлиц — владельцев земли освобождаются от уплаты земельного налога (п. 281.1 НКУ):

  • лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп;
  • воспитывающие трёх и более детей до 18 лет;
  • пенсионеры по возрасту;
  • ветераны войны и лица, на которых распространяется действие ЗУ «О статусе ветеранов войны, гарантиях их соцзащиты»;
  • пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.

Правда, льгота распространяется только на определённые земли (пп. 281.2.1 НКУ):

Налог на землю под нежилой недвижимостью придётся платить, льгот нет.

Как воспользоваться льготой по налогу на землю: подайте в налоговую документы, подтверждающие право на льготу, это может быть удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, документы на землю.

Когда платить и подавать декларацию

Если используете землю в хоздеятельности, надо начислять земельный налог и подавать по нему отчётность. Напоминаем, что у единщиков такой обязанности нет.

СПД самостоятельно рассчитывают налог по состоянию на 1 января и до 20 февраля подают декларацию в налоговую по месту расположения земельного участка. Общую годовую сумму земельного налога разбивают на равные части по месяцам (п. 286.2 НКУ). Уплачивают земельный налог ежемесячно, в течение 30 календарных дней после окончания отчётного месяца.

Для обычных физлиц налог рассчитывает налоговая, сумму к уплате пришлют в уведомлении-решении. Уплатить её надо до 1 июля текущего года, в течение 60 дней со дня получения уведомления. Разбивать на помесячные или поквартальные платежи эту сумму нельзя.

Декларацию по налогу на землю физлица — владельцы недвижимости не подают.

То есть если вы ФЛП-единщик и владеете землёй, но в хоздеятельности её не используете, вы платите налог, который вам начисляет налоговая.

Ставка земельного налога

На основании данных земельного кадастра начисляют земельный налог (п. 286.1 НКУ).

Ставку земельного налога устанавливают местные органы, зависит она от нормативной денежной оценки земли. На сайтах областных налоговых обычно публикуют решения местных советов о размере местных налогов. Вот ставки местных налогов по Киеву.

База налогообложения для земельного налога:

  1. Нормативная денежная оценка земельных участков с учётом коэффициента индексации. НДОНормативная денежная оценка земли проводят по решению местных советов и публикуют до 15 июля, действовать она начинает с 1 января следующего года. А коэффициент индексации ежегодно рассчитывает Госкомзем.
  2. Площадь земельного участка, если не проведена нормативная денежная оценка земли.

Актуальная информация о нормативной денежной оценке земли в разрезе областей есть на сайте ГФС.

Так, если НДО земельного участка — 50 тыс. грн, земельный налог = 15 тыс. грн (50 тыс. × 3%).

Для земель, которые находятся в постоянном пользовании СПД, ставка налога не более 12% НДО. Это не касается участков государственной и коммунальной собственности.

Если нормативная денежная оценка в вашем городе или районе не проведена, тогда ставка налога устанавливается от НДО единицы площади пашни по области.

Для земельных участков за пределами и в пределах населённых пунктов ставка налога — не более 5%, для сельхозугодий — не менее 0,3% и не более 5%, для лесных земель — не более 0,1%.

Как штрафуют, если не платить земналог

Неподача или несвоевременная подача декларации по земельному налогу — это штраф в 170 грн. 

Физлицам земельный налог насчитывает налоговая и отправляет уведомление об уплате, если такое уведомление вам не отправили или не вручили, а вы вовремя налог не уплатили — ответственности не будет.

А если уведомление с согласованной суммой вам вручили, а вы в срок не уплатите налог на землю, оштрафуют так:

  • 10% от суммы налогового долга, если просрочка до 30 календарных дней;
  • 20% от суммы долга, если просрочили уплату больше чем на 30 календарных дней (п. 126.1 НКУ). Налог могут насчитывать только за три года.

Налог могут насчитывать только за три года.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kak-predprinimateli-platat-zemelnyj-nalog

Землю под многоэтажками жильцам отдадут бесплатно

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

Татьяна Тимирханова/Интерпресс/ТАСС

Любой владелец квартиры в многоэтажном доме теперь вправе оформить землю под ним в общедомовую собственность. Жильцы дома при этом будут освобождены от уплаты земельного налога. Сама земля и придомовые постройки по новым правилам будут передаваться бесплатно. Собственники смогут сдавать постройки в аренду под кафе, магазины, предприятия бытового обслуживания.

Территория конфликта

Читайте по теме Примерное две трети от общего населения России – более 100 миллионов граждан – сегодня проживают в многоквартирных домах. Те из них, кто приобрёл жильё недавно, о проблемах с оформлением земли под многоэтажкой даже и не слышали.

 Законом определено, что при покупке квартиры собственник автоматически становится совладельцем уже поставленного на кадастровый учёт земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом.

 Кроме того, в общую долевую собственность жильцов переходит и вся прочая недвижимость, расположенная в пределах этого участка.

Сложнее обстоит дело со старым жилым фондом, основной составляющей которого являются многоэтажки советской и ранней постсоветской постройки. Земля под ними в подавляющем большинстве случаев на кадастровом учёте не стоит. А значит, участок является собственностью муниципалитета со всеми вытекающими последствиями.

И чем дальше от центра, тем смелее городские власти используют в свою пользу эту неопределённость, из-за чего повсеместно случаются недоразумения. По словам председателя Комитета Госдумы по жилищной политике и ЖКХ Галины Хованской, беда в том, что региональные правоведы не всегда поспевают за федеральным законодательным апгрейдом.

Как выяснить, в чьей собственности земля под многоквартирным домом: Зайти на официальный сайт Росреестра и нажать на вкладку, где показывается кадастровая карта — здесь можно рассмотреть территорию города, разделённого на сектора, изучить детально информацию об участке.

Вторым способом является проверка наличия налоговых платежей, по правилам, владельцы домов обязаны ежегодно уплачивать налог на землю.

«Конституционный суд ещё в 2010 году признал не соответствующей основному закону страны норму, не позволяющую собственнику жилья в многоквартирном доме без решения общего собрания обращаться за оформлением участка земли под домом в собственность всех жильцов. Однако на местах этот факт словно и не замечают. К нам поступает много жалоб из регионов, где местные власти, неверно толкуя закон, препятствуют гражданам воспользоваться их конституционным правом и получить землю в собственность», — пояснила «Парламентской газете» депутат суть щекотливой ситуации.

Землю отдадут бесплатно

Для того чтобы уж наверняка ни у кого не возникло желания по-своему интерпретировать определения Конституционного суда, группа депутатов Госдумы во главе с председателем Комитета палаты по госстроительству и законодательству Павлом Крашенинниковым подготовили поправки в законодательство. Соответствующий закон был принят Госдумой в июне и тогда же поддержан Советом Федерации. Президент подписал документ 1 июля, с 14 июля он вступил в силу.

Теперь любой гражданин России, проживающий в многоквартирном доме, земля под которым не поставлена на кадастровый учёт до начала действия Жилищного кодекса в 2004 году, имеет право обратиться в органы госвласти или местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка.

При этом общее собрание жильцов, как элемент формализующий полномочия гражданина, исключается из перечня необходимых. Если местные власти станут препятствовать, по-старинке ссылаясь на некие законодательные нормы, запрещающие это, повышением их правовой грамотности должна заняться прокуратура. Читайте по теме

Согласно закону, через месяц после обращения территория, занимаемая многоэтажкой, должна быть поставлена на кадастровый учёт и бесплатно перейти в общую собственность всех владельцев квартир. В то же время, по словам Галины Хованской, все жильцы освобождаются от уплаты земельного налога.

«Интересы граждан при этом ущемлены не будут — формирование участка закрепляет права всех жильцов и обязывает муниципальные власти выплачивать им компенсацию, например, при сносе многоэтажки. Причём власти будут обязаны компенсировать не только рыночную стоимость самой жилплощади, но и доли в общем имуществе, включая земельный участок», — подчеркнула парламентарий.

Есть у нововведения ещё одно полезное свойство: при удачном стечении обстоятельств граждане на этом могут заработать.

Если в состав здания входят нежилые строения, они так же поступают в общую собственность и могут использоваться как элемент хозяйственного ведения — сдаваться в аренду под кафе, магазины, предприятия бытового обслуживания. Полученные деньги жильцы впоследствии могут направлять на благоустройство дома.

Источник: https://www.pnp.ru/social/zemlyu-pod-mnogoetazhkami-zhilcam-otdadut-besplatno.html

Налог на землю под многоквартирным домом кто платит

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

Белорусам нужно не позже 15 ноября уплатить земельный налог, налог на недвижимость, а также арендную плату за землю.

Тем, кто не заплатит вовремя или не полностью произведет уплату, грозит штраф в размере 15% неуплаченной суммы налога (при этом не менее 0,5 базовой величины), также будет начисляться пеня за каждый день просрочки платежа.Так что осталось меньше месяца, чтобы внести имущественные платежи, начисленные ИМНС.

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.Такие извещения вручаются физлицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Земельный налог и налог на недвижимость платят, в частности, собственники земли, жилого дома, гаража и других объектов недвижимости.В отношении квартир в многоквартирных домах налог не платят семьи, у которых в собственности одна квартира.

Но платят те, у кого две и более квартир, если эти квартиры числятся за одним собственником.Надо иметь в виду, что плательщиками земельного налога являются физлица, у которых земельные участки находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения, частной собственности либо приняты по наследству.

Случается, что у физических лиц нет документов или сведений, которые подтверждают право собственности, владения или пользования на земельный участок, либо нет необходимой госрегистрации таких прав на земельный участок.Но это не освобождает их от уплаты налога за те земельные участки, которыми они фактически пользуются.

Налоговые органы указывают суммы начисленных сборов в извещениях на уплату имущественных налогов.

(Нет сниппета 8)

Такие извещения плательщики получают заблаговременно с помощью обычной почты или с их согласия через электронные сообщения – в личный кабинет пользователя на сайте МНС или иным путем.Если кто-то не получил подобного извещения, то может обратиться в налоговую по месту нахождения земельного участка, объекта недвижимости.

Сумму налога можно посмотреть также в ЕРИП, введя свой учетный номер (УНП).Земельный налог налоговики ежегодно исчисляют исходя из кадастровой стоимости земельного участка.Эта стоимость определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель землеустроительными службами.

Так, ставка земельного налога для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 рублей за гектар устанавливается в размере 20,72 рубля за гектар; при кадастровой стоимости земельных участков 20 720 рублей за гектар и выше в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два с половиной раза.Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Налоги уплатить можно любым доступным способом: через ЕРИП, отделения и филиалы банков, интернет-банкинг и инфокиоски, почтовые отделения, сельские или поселковые Советы, в самой налоговой инспекции.

(Нет сниппета 9)

В садоводческих товариществах и гаражных кооперативах можно заплатить сборы соответствующим уполномоченным лицам.Физическое лицо имеет право произвести уплату налога досрочно.

Льготы по уплате земельного налога предоставляются военнослужащим срочной военной службы, а также проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны.Также некоторые иные лица имеют право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

В числе льготников также многодетные семьи, пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физлица, если нет регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также некоторые другие категории населения.

Местные Советы депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу отдельным плательщикам исходя из их имущественного положения.Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства Сумма налога также сообщается физлицам уведомлением инспекции МНС в срок до 1 августа.

При переходе права собственности налог рассчитывают в зависимости от срока фактического владения.Начисление налога физлицам на незавершенное строительство начинается при готовности объекта на 80%.За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый уплачивает налог исходя из размера доли в общем имуществе.

Выбираете налоговый орган, в который вам необходимо произвести оплату: так, как это написано в вашем извещении.Затем: Сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам.Доступ к нему осуществляется при помощи идентификационного кода и пароля, вручаемого налоговым органом.

Для получения идентификационного кода и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

При посещении физлицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца.

Получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство», а также с помощью запроса о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по госрегистрации и земельному кадастру.Плательщикам нет необходимости самостоятельно определять налоговую базу.

(Нет картинки 1)” class=”img-art” width=”400″ height=”289″/>

В соответствии с изменениями по земельному налогу, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель.Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет земельным участком либо пользуется им.Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе.

Те же правила действуют для участков, которые взяты в аренду.Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя.Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется: Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам.

Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.

(Нет картинки 2)” class=”img-art” width=”400″ height=”289″/>

Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков.Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату.Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой. У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов.

В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы.В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно.Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель: В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента.Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению.

Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров.Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

(11 , в среднем: 16)

Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Спортивное право перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа.

Источник: http://eurasia.net.ru/sportpravo-nalog-na-zemlyu-pod-mnogokvartirnym-domom-kto-platit.html

Земельный налог с земли под многоквартирным домом

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом
Земельный налог с земли под многоквартирным домом. Кто должен платить земельный налог? Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком. Информацию читайте в статье.

Вопрос: У нас есть зеленка на землю под этим многоквартирном домом.

хотелось бы точный ответ для нашей ситуации. Если нет зеленки то точно не плательщики земельного налога, а если земля в собственности(есть зеленка).Если есть возможность то прикрепите судебную практику.

Потому что налоговая утверждает что если есть зеленка то мы обязаны платить налог на землю и сдавать декларации.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Налогового кодекса РФ.

При этом пунктом 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ определен перечень земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения земельным налогом.

Так, на основании подпункта 6 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения.

Данная норма включена в статью 389 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц” и вступила в силу с 1 января 2015 года.

Таким образом, общество не обязано уплачивать земельный налог. Основание – письмо ФНС России от 7 февраля 2017 г. № 03-05-04-02/6339. Такая обязанность не наступает и в том случае, если у организации есть свидетельство.

Как указывает ФНС предложение о привлечении к налогообложению земельным налогом в отношении земельных участков, занимаемых многоквартирными домами, только собственников нежилых помещений многоквартирного дома носит дискриминирующий характер и вступает в противоречие с положениями статьи 3 Налогового кодекса РФ.

Кто должен платить земельный налог

Налогоплательщики

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно. Такие правила установлены статьей 388 Налогового кодекса РФ.

Участки, не облагаемые земельным налогом

Не признаются объектами налогообложения земельные участки, которые:

1) изъяты из оборота. Это земли федеральной собственности. Такие участки не предоставляются в частную собственность, также они не могут стать объектом договоров купли-продажи, дарения и т. д. (абз. 1 п. 2 ст. 27 Земельного кодекса РФ). Полный перечень таких земель указан в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса РФ;

2) ограничены в обороте. Это земли государственной или муниципальной собственности. Такие участки не предоставляются в частную собственность, кроме случаев, установленных законодательством (абз. 2 п. 2 и п. 5 ст. 27 Земельного кодекса РФ). Для целей налогообложения к ограниченным в обороте отнесены земельные участки:

 занятые особо ценными объектами культурного наследия народов России, объектами, включенными в Список Всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, музеями-заповедниками, объектами археологического наследия;

 входящие в состав земель лесного фонда;

 занятые водными объектами в составе водного фонда. Причем сюда относятся и земли под гидротехническими сооружениями, которые расположены в пределах водохранилища, если они имеют соответствующие водному объекту виды разрешенного использования (письмо Минфина России от 30 марта 2015 № 03-05-02/17246).

3) входят в состав общего имущества многоквартирных домов.

Перечень земель, освобожденных от налогообложения, приведен в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ.

2. Из письма ФНС России от 7 февраля 2017 г. № 03-05-04-02/6339

Вопрос: Об уплате собственниками нежилых помещений в многоквартирных домах земельного налога в отношении долей земельных участков, занимаемых такими домами.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

В рассматриваемом обращении предлагается внести изменение в налоговое законодательство в части взимания земельного налога с собственников нежилых помещений в многоквартирных домах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее – Жилищный кодекс) собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 37 Жилищного кодекса доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение.

Собственник помещения в многоквартирном доме не вправе осуществлять выдел в натуре своей доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме, а также отчуждать свою долю в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (пункт 4 статьи 37 Жилищного кодекса).

Таким образом, собственник помещения в многоквартирном доме не вправе самостоятельно распоряжаться долей земельного участка, занимаемого многоквартирным домом, в отличие от собственника объекта индивидуального жилищного строительства, который реализует объект жилищного строительства вместе с земельным участком.

Исчисление земельного налога и его администрирование в отношении земельных участков, занимаемых многоквартирными домами, могут осуществляться налоговыми органами только на основании сведений о земельных участках, содержащихся в государственном кадастре недвижимости и Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

При этом обращаем внимание на отсутствие механизма привлечения собственников помещений в многоквартирных домах к налогообложению, поскольку не определен на законодательном уровне орган, ответственный за расчет долей земельного участка, приходящихся на каждого собственника помещений многоквартирного дома, в обязанности которого входило бы представление сведений о долях в налоговые органы, а также не установлен порядок актуализации размера долей в праве при изменениях в составе собственников помещений в многоквартирных домах.

В этой связи Федеральным законом от 4 октября 2014 г.

N 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”, вступившим в силу с 1 января 2015 года, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса дополнен подпунктом 6, согласно которому земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом.

Положение подпункта 6 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса вступило в силу с 1 января 2015 года.

Одновременно отмечаем, что предложение о привлечении к налогообложению земельным налогом в отношении земельных участков, занимаемых многоквартирными домами, только собственников нежилых помещений многоквартирного дома носит дискриминирующий характер и вступает в противоречие с положениями статьи 3 Налогового кодекса.

Учитывая изложенное, внесение изменений в налоговое законодательство, предлагаемое в обращении, не может быть поддержано.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/218119-zemelnyy-nalog-s-zemli-pod-mnogokvartirnym-domom

Власти отменили земельный налог на участки под многоквартирными домами

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся.

Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им “немотивированно” отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц).

Если человек работает – он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего.

Единственное исключение – работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.

А теперь – о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.

Земельный налог для владельцев “пустых” участки вырастет в пять раз

После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.

“Единый налог на недвижимость решено не вводить, – поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. – Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно.

При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения”.

Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом

Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.

“Одна из новелл нового закона – теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, – поясняет Дмитрий Гордеев. – Раньше такого изъятия не было”.

Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.

Владимир Денисов: Кадастровую стоимость земли можно оспорить без суда

“В прошлом году такой налог платить было нужно, – говорит Гордеев. – А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало.

Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года.

А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет”.

Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в “общем” участке, как щедрость государства.

“Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, – уточнил Дмитрий Гордеев. – То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.

Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом”.

Источник: https://rg.ru/2015/03/05/uchastok.html

Налог на землю под многоквартирным домом для юридических и физических лиц: как начисляется и кем уплачивается

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом

12 Ноября 2017 5:00

Среди населения нашей страны все еще существуют сомнения, кто должен платить за землю под многоэтажками. На сайтах содержится огромное количество информации о том, кому принадлежит земля и платят ли за нее собственники квартир. Давайте попробуем еще раз разложить все по полочкам.

Земля под многоквартирным домом – “довесок” к купленной квартире

Ответить на этот вопрос поможет Жилищный кодекс Российской Федерации. Статья 37 этого документа говорит о том, что землей, на которой построили дом, на праве долевой собственности владеют собственники квартир.

Но для того, чтобы земля перешла в собственность владельцам квартир, застройщик дома должен определить границы земельного участка и зарегистрировать полученные владения в уполномоченных местных органах.

Только имеющий кадастровый номер участок может являться долевой собственностью владельцев квартир. До момента присвоения кадастрового номера земельному участку, он числится за органами МСУ.

Напомним, что земельным участком под многоквартирным домом понимается не только площадь, которую занимает фундамент постройки, но придомовая территория. Её размеры определяют нормы градостроительства, а также требования пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологические нормы. Все это хозяйство вместе с землей делятся между собственниками жилья пропорционально площади самих квартир.

Изменения законодательной базы

С момента вступления в силу в 2005 году Жилищного кодекса до 2015 года налог на землю под многоквартирным домом уплачивался физическими лицами по установленным местными властями тарифам.

Кроме того, при уплате данного налога действовали льготы согласно федеральному и региональному законодательству. Такое положение вызывало некоторые неясности.  Во-первых, в законе не указано, как конкретно рассчитывается размер налога на каждого собственника. Также во многих субъектах не велись реестры, по которым можно было учитывать каждого налогоплательщика данного вида налога.

Для юридических лиц (например, ТСЖ) до конца 2014 года тоже действовал закон, обязывающий уплачивать налог на землю под многоквартирным домом. При этом обязательным условием было то, что земля должна находиться в собственности товарищества.

С 1 января 2015 согласно статьям ФЗ № 284 обязанность на оплату земли под многоквартирными домами была полностью отменена. Вместе с этим утратил свою силу и закон «О налогах на имущество физических лиц».

Власти отменили налог

Казалось бы, очень приятная и даже удивительная ситуация – государство отменило налог. Но не стоит обольщаться и думать, что сегодня мы не платим в бюджет за землю по МКД. Взамен одному налогу пришли новшества.

Сегодня в стоимость квартиры уже заложена и стоимость доли земли (кадастровая стоимость вместо инвентаризационной). Между тем, каждый собственник жилья обязан выплачивать имущественный налог.

Таким образом, можно сделать вывод, что налог на землю под МКД не отменили, а просто переквалифицировали. Соответственно, сумма выплаты не уменьшается, а увеличивается.

Также, как и при уплате земельного налога на имущественный налог для физических лиц действуют льготы. Они распространяются почти на определенные категории граждан

  • Пенсионеры;
  • Участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Инвалиды детства
  • Инвалиды 1 и 2 группы;
  • Участвующие в боевых действиях в Афганистане и других странах.

Для оформления компенсации необходимо обратиться в местный налоговой орган и отделы социального обеспечения, чтобы предоставить документы, подтверждающие право собственности и право на льготу.

При этом, для пенсионеров и других льготников это право действует только в отношении одного объекта определенного вида (например, если у собственника две квартиры, льгота на имущественный налог предоставляется только за одну из них).

После распада Советского союза все социальные сферы были полностью изменены. Система налогообложения не осталась в стороне. Изменения, коснувшиеся земельных и имущественных выплат, связаны и с преобразованием жилищной системы государства.

Если раньше, граждане владели только стенами, то новые статьи законов предоставили им и право собственности на землю. А вместе с правом возникает и обязанность. Обязанность платить за свою собственность.

Источник: https://www.rline.tv/svobodnyj-korrespondent/nalog-na-zemlyu-pod-mnogokvartirnym-domom/

Правовое решение
Добавить комментарий